294、采用直接收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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294、采用直接收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间可以是()。

A、货物发出当天

B、合同中约定的日期

C、收到销售款当天

D、合同签订的当天

正确答案:C

答案解析:本题考查增值税纳税义务的发生时间。采用直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。参见教材P81。

290、采取托收随侍和委托银行收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为()。

A、发出货物当天

B、办妥托收手续当天

C、收到销售款当天

D、发出货物并办妥托收手续当天

正确答案:D

答案解析:采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其增值税的纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。参见教材P81。

293、关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是()。

A、采取预收款方式销售货物的,为货物发出的当天

B、直接收款方式销售的,为收到销售款或者索取销售款凭据当天

C、进口货物为报关进口的当天

D、将货物交付给他人代销,为发出代销货物的当天

正确答案:D

答案解析:本题考查增值税纳税义务的发生时间。将货物交付他人代销,纳税义务发生时间为收到代销清单的当天;在收到代销清单前已收到全部或部分货款的,其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天;对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。参见教材P81-82。

296、委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的,其增值税纳税义务发生时间为()。

A、发出代销货物当天

B、发出代销货物满60天的当天

C、发出代销货物满180天的当天

D、发出代销货物满90天的当天

正确答案:C

答案解析:本题考查增值税纳税义务的发生时间。委托其他纳税人代销货物,其增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。参见教材P81。

289、采用直接收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为()。

A、货物发出当天

B、合同中约定的日期

C、收到销售款当天

D、合同签订的当天

正确答案:C

答案解析:采用直接收款謶销售货物,不论货物是否发出,其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。参见教材P81。

297、关于增值税的纳税期限,下列说法正确的是()。

A、以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人

B、纳税人的具体纳税期限由主管税务机关与纳税人协商确定

C、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税

D、纳税人以15日为1个纳税期限的,自期满之日起10日内预缴税款

正确答案:A

答案解析:本题考查增值税纳税义务的发生时间。B项是错误的,增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。CD项是错误的,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,

291、委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的,其增值税纳税义务发生时间为()。

A、发出代销货物当天

B、发出代销货物满60天的当天

C、发出代销货物满180天的当天

D、发出代销货物满90天的当天

正确答案:C

答案解析:委托其他纳税人代销货物,其增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。参见教材P82。

298、根据现行税法,下列行为中,应同时征收增值税和消费税的是()。

A、批发环节销售啤酒

B、零售环节销售金银首饰

C、生产环节销售普通护肤护发品

D、进口环节取得外国政府捐赠小汽车

正确答案:B

答案解析:本题考查消费税的征收范围。啤酒在生产环节一次性征收消费税;普通护肤护发品不属于消费税的征收范围;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免交关税、增值税、消费税。

295、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为()。

A、发出货物当天

B、办妥托收手续当天

C、收到销售款当天

D、发出货物并办妥托收手续当天

正确答案:D

答案解析:本题考查增值税纳税义务的发生时间。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其增值税的纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。参见教材P81。

292、关于增值税的纳税期限,下列说法正确的是()。

A、以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人

B、纳税人的具体纳税期限由主管税务机关与纳税人协商确定

C、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税

D、纳税人以15日为1个纳税期限的,自期满之日起10日内预缴税款

正确答案:A

答案解析:B项是错误的,增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。CD项是错误的,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清