292、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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292、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。

A、债务重组收入

B、逾期未退包装物押金收入

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、特许权使用费收入

正确答案:C

答案解析:不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

286、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是()。

A、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

B、退休人员从原任职单位取得的补贴

C、兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

D、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

正确答案:D,题库助理薇信:(xzs9519)

答案解析:选项ABC属于工资薪金性质的收入。

289、根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是()。

A、以融资租赁方式租出的固定资产

B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D、未投入使用的厂房

正确答案:D

答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

290、甲居民企业2013年设立,2013-2017年末弥补亏损前的所得情况如下:

A、200万元

B、160万元

C、210万元

D、260万元

正确答案:B

答案解析:2013年20万元的亏损2014年弥补。2015年的亏损,2016年弥补180万元,2017年弥补40万元。

284、2017年12月李某在有奖销售活动中,购买了1000元商品,中奖一台价值3000元的电视机,领奖时支付交通运输费60元,已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某当月收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A、(3000-1000-60)×20%=388元

B、(3000-1000)×20%=400元

C、3000×20%=600元

D、(3000-60)×20%=588元

正确答案:C

答案解析:偶然所得无扣除项目,以全额计算应纳税额。

291、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A、外商独资企业

B、一人有限责任公司

C、个人独资企业

D、社会团体

正确答案:C

答案解析:依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。

285、2018年1月王某为李某提供一个月的钢琴培训,分两次取得劳务报酬,分别为1000元、3000元,共计4000元。已知劳务报酬所得个人所得税税率为20%,两次收入不足4000元的,减除费用800元。计算王某当月钢琴培训劳务报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A、[(1000-800)+(3000-800)]×(1-20%)×20%=384元

B、(1000-800)×20%+(3000-800)×20%=480元

C、(4000-800)×20%=640元

D、(4000-800)×(1-20%)×20%=512元

正确答案:C

答案解析:属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计算劳务报酬所得。

293、2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元,周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A、(4000-70)×20%=786元

B、(4000-30-70)×20%=780元

C、(4000-30)×20%=794元

D、4000×20%=800元

正确答案:D

答案解析:获得的奖金按照偶然所得计算缴纳个人所得税。偶然所得计征个人所得税没有扣除项目。

288、2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是()。

A、1000×10%×50%=50万元

B、1000×10%=100万元

C、1000×(1-25%)×10%=75万元

D、1000×(1-25%)×10%×50%=37.5万元

正确答案:B

答案解析:(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以“收入全额”为应纳税所得额;(2)甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1000×10%=100(万元)。

287、2017年9月退休职工张某取得的下列收入中,免征个人所得税的是()。

A、退休工资4000元

B、出租店铺取得租金6000元

C、发表一篇论文取得稿酬1000元

D、提供技术咨询取得的一次性报酬2000元

正确答案:A

答案解析:退休工资属于免税项目。