285、航空运输企业年度终了后()个工作日内,总机构主管税务-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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285、航空运输企业年度终了后()个工作日内,总机构主管税务机关应将《年度航空运输企业年度清算表》逐级报送国家税务总局。

A、40

B、35

C、30

D、25

正确答案:A,培训助理薇-信:【xzs9523】

答案解析:航空运输企业年度终了后40个工作日内,总机构主管税务机关应将《××年度航空运输企业年度清算表》逐级报送国家税务总局。

280、下列关于纳税质押的相关规定,表述错误的是()。

A、纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之次日起生效

B、纳税人以动产提供质押担保的,应当填写纳税担保书和纳税担保财产清单并签字盖章

C、权利质押以存款单出质的,应由签发的金融机构核押

D、权利质押包括汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押

正确答案:A

答案解析:纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之日起生效。【点评】本题考查纳税质押的相关规定,对比掌握质押和抵押的范围,注意区分哪些财产是不能用于抵押的,以及纳税质押的范围,注意客观题的考查。可以按照下面的总结记忆:1.不得抵押的财产:(共8项)(1)土地所有权。(2)土地使用权,上述抵押范围规定的除外。(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的

286、某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率16%,退税率13%。2018年9月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款300万元,增值税48万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格35万美元,已向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格85万美元,内销服装不含税销售额90万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.2,服装厂进

A、59.02

B、27.53

C、22.01

D、31.07

正确答案:B

答案解析:当期不得免征和抵扣税额=(85-85×30%)×6.2×(16%-13%)=11.07(万元)当期应纳税额=90×16%-(48-11.07)-5=-27.53(万元)当期免抵退税额=(85-85×30%)×6.2×13%=47.96(万元)当期应退税额=27.53(万元)

284、甲航空运输企业有四个分支机构ABCD,1月份其分支机构销售额(以下销售额均为不含税收入)共计3000万元,其中A机构销售额为1200万元,B机构销售额为1000万元,C机构销售额为300万元,D机构销售额为500万元,那么四个分支机构应该预缴增值税()万元。

A、30

B、180

C、150

D、120

正确答案:A

答案解析:航空运输企业分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务,按照销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,不得抵扣进项税额。航空运输企业分支机构的预征率为1%。应预缴税额=销售额×预征率=3000×1%=30(万元)。

291、下列关于纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是()。

A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额

B、单位和个体工商户(小规模纳税人)出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额

C、属于小规模纳税人的个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D、单位和个体工商户出租不动产,向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,不得结转下期继续抵减

正确答案:D,干部网络助理WenXin:xzs9519

答案解析:单位和个体工商户出租不动产,向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。

290、根据增值税的现行规定,下列项目的进项税可以抵扣的是()。

A、外购的材料用于职工宿舍楼在建工程

B、外购的货物用于发放集体福利

C、既用于增值税应税项目又用于集体福利的固定资产

D、外购货物因管理不善造成损失

正确答案:C

答案解析:用于集体福利,因管理不善造成损失的外购货物的进项税不得抵扣。

287、某汽车租赁公司为一般纳税人,2020年1月汽车租赁含税收入为800万元,购进用于租赁的汽车10辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计150万元,购进用于办公的汽车1辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计30万元,该公司1月应纳增值税是()万元。

A、74.78

B、92.03

C、71.33

D、90.6

正确答案:C

答案解析:应纳增值税=800÷(1+13%)×13%-150÷(1+13%)×13%-30÷(1+13%)×13%=71.33(万元)

295、2018年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2017年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税()万元。

A、21.90

B、17.14

C、12.05

D、0

正确答案:A

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。个人转让其购买的住房,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=460÷(1+5%)×5%=21.90(万元)。

288、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是()。

A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记

B、纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

正确答案:D

答案解析:选项D,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

283、从事生产、经营的纳税人,应当自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。

A、10

B、15

C、30

D、45

正确答案:C,培训帮手微-信(xzs9523)

答案解析:从事生产、经营的纳税人,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关发放税务登记证及副本。