285、采取托收随侍和委托银行收款方式销售货物的,其增值税纳-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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285、采取托收随侍和委托银行收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为()。

A、发出货物当天

B、办妥托收手续当天

C、收到销售款当天

D、发出货物并办妥托收手续当天

正确答案:D

答案解析:采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其增值税的纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。参见教材P81。

286、委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的,其增值税纳税义务发生时间为()。

A、发出代销货物当天

B、发出代销货物满60天的当天

C、发出代销货物满180天的当天

D、发出代销货物满90天的当天

正确答案:C

答案解析:委托其他纳税人代销货物,其增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。参见教材P82。

280、关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是()。

A、采取预收款方式销售货物的,为货物发出的当天

B、直接收款方式销售的,为收到销售款或者索取销售款凭据当天

C、进口货物为报关进口的当天

D、将货物交付给他人代销,为发出代销货物的当天

正确答案:D

答案解析:将货物交付他人代销,纳税义务发生时间为收到代销清单的当天,在收到代销清单前已收到全部或部分货款的,其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天;对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。参见教材P81-82。

288、关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是()。

A、采取预收款方式销售货物的,为货物发出的当天

B、直接收款方式销售的,为收到销售款或者索取销售款凭据当天

C、进口货物为报关进口的当天

D、将货物交付给他人代销,为发出代销货物的当天

正确答案:D

答案解析:将货物交付他人代销,纳税义务发生时间为收到代销清单的当天,在收到代销清单前已收到全部或部分货款的,其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天;对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。参见教材P81-82。

281、购进免税农产品准予抵扣的增值税进项税额,按照买价和()的扣除率计算。

A、10%

B、12%

C、13%

D、15%

正确答案:C,题库帮手薇-信【xzs9523】

答案解析:本题考查增值税应纳税额的计算。购进免税农产品准予抵扣的增值税进项税额,按照买价和13%的扣除率计算。进项税额计算公式为:进项税额=买价×扣除率。参见教材P77。

283、纳税人销售的应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为()。

A、发出应税消费品的当天

B、取得全部价款的当天

C、每一期收取货款的当天

D、销售合同规定的收款日期的当天

正确答案:D

答案解析:纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天。参见教材P82。

284、采用直接收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为()。

A、货物发出当天

B、合同中约定的日期

C、收到销售款当天

D、合同签订的当天

正确答案:C

答案解析:采用直接收款謶销售货物,不论货物是否发出,其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。参见教材P81。

287、关于增值税的纳税期限,下列说法正确的是()。

A、以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人

B、纳税人的具体纳税期限由主管税务机关与纳税人协商确定

C、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税

D、纳税人以15日为1个纳税期限的,自期满之日起10日内预缴税款

正确答案:A

答案解析:B项是错误的,增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。CD项是错误的,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清

282、关于增值税进项税额的申报抵扣时间,下列说法中错误的是()。

A、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证

B、实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起90日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对

C、未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前,向主管税务机关申报抵扣进项税额

D、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证

正确答案:B

答案解析:本题考查增值税应纳税额的计算。B项是错误的,实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对。参见教材P77。

279、关于增值税进项税额不足抵扣的处理,下列说法中错误的是()。

A、因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不可以结转下期

B、纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税

C、增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目

D、增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目

正确答案:A,学法用法帮手Weixin:go2learn

答案解析:本题考查增值税应纳税额的计算。A项是错误的,因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。参见教材P79。