282、下列所得中,应加成征收个人所得税的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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282、下列所得中,应加成征收个人所得税的是()。

A、居民陈某转让住房所得800000元

B、作家王某出版图书所得50000元

C、专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元

D、职员李某年终奖金所得100000元

正确答案:C

答案解析:个人所得税只有劳务报酬所得适用加成征收的规定。

283、根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是()。

A、接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C、权益性投资收益,按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

D、租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

正确答案:B

答案解析:接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现,选项A错误。股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现,选项C错误。租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现,选项D错误。

276、根据个人所得税法律制度的规定,个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除,该限额为()。

A、3600元/年

B、2400元/年

C、3200元/年

D、2800元/年

正确答案:B

答案解析:本题考核“个人所得税具体项目扣除标准”的知识点。自2017年7月1日起,对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。

279、根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中,以收入金额减除财产净值后的余额应纳税所得额的是()。

A、转让财产所得

B、特许权使用费所得

C、股息所得

D、租金所得

正确答案:A,考试帮手Weixin:xzs9523

答案解析:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

274、根据企业所得税法律制度,下列公司中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A、甲有限责任公司

B、乙事业单位

C、丙个人独资企业

D、丁股份有限公司

正确答案:C

答案解析:企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。

281、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业销售货物收入确认的表述中,正确的是()。

A、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,不得冲减当期销售商品收入

B、销售商品以旧换新的,应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

C、销售商品涉及现金折扣的,应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

正确答案:D

答案解析:选项A,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。选项B,销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。选项C,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

271、王某于某年12月因业绩优秀,获得第四季度奖金3000元,当月工资收入4000元,则王某12月应纳个人所得税()元。

A、(4000-3500)×3%+3000×10%-105=210

B、(4000-3500)×3%+3000×3%=105

C、(4000+3000-3500)×10%-105=245

D、(4000-3500)×3%=15

正确答案:C

答案解析:纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。因此将第四季度奖金与12月份工资合并计税。

280、2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额为()万元。

A、12

B、7.2

C、10

D、4.8

正确答案:B

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。12×60%=7.2(万元)<2000×5‰=10(万元),因此扣除7.2万元。

277、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是()。

A、年终加薪

B、托儿补助费

C、差旅费津贴

D、误餐补助

正确答案:A,学法用法助理微信:xzs9523

答案解析:本题考核“个人所得税应税项目——工资薪金所得”的知识点。下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。这些项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

272、2017年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品,甲公司根据企业所得税法律制度的规定,关于销售收入确认时间的表述正确的是()。

A、9月10日确认销售收入

B、9月20日确认销售收入

C、9月21日确认销售收入

D、9月1日确认销售收入

正确答案:B

答案解析:销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。