270、企业与其关联方签署成本分摊协议,其自行分摊的成本不得-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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270、企业与其关联方签署成本分摊协议,其自行分摊的成本不得税前扣除的是()。

A、具有合理商业目的和经济实质

B、符合独立交易原则

C、遵循成本与收益配比原则

D、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年

正确答案:D

答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:(1)不具有合理商业目的和经济实质。(2)不符合独立交易原则。(3)没有遵循成本与收益配比原则。(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

272、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、60

B、30

C、15

D、10

正确答案:C

答案解析:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

266、一般反避税调查,企业因特殊情况不能按期提供相关资料的,可以向主管税务机关提交书面延期申请,经批准可以延期提供,但最长不得超过()日。

A、15

B、30

C、45

D、60

正确答案:B

答案解析:企业因特殊情况不能按期提供相关资料的,可以向主管税务机关提交书面延期申请,经批准可以延期提供,但是最长不得超过30日。

271、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的,税务机关除没收其违法所得外,可以处未缴、少缴或者骗取的税款()倍以下的罚款。

A、1

B、2

C、3

D、5

正确答案:A

答案解析:为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的,税务机关除没收其违法所得外,可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

262、境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元,在全年已预缴税款100万元,来源于境外A国税前所得200万元,境外实纳税款40万元,该企业当年汇算清缴应补退的税款为()万元。

A、35

B、25

C、125

D、100

正确答案:A

答案解析:境外所得抵免限额=200×25%=50(万元),其在境外实际缴纳40万元,应在我国补缴10万元。境内所得应缴纳所得税=500×25%=125(万元),该企业当年应补缴税额=125-100+10=35(万元)。

278、下列关于纳税申报的陈述,不正确的是()。

A、纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的,其申报日期以纳税人计算机网络系统发出该数据电文的时间为准

B、纳税人因有特殊情况,不能按期进行纳税申报的,经县以上税务机关核准,可以延期申报

C、如纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴,可以延期办理

D、税款报告表的,可以延期办理,但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告

正确答案:A

答案解析:纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的,其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。

275、下列各项中,符合税收征管法延期缴纳税款规定的是()。

A、延期期限最长不得超过6个月,同一笔税款不得滚动审批

B、延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批

C、延期期限最长不得超过6个月,同一笔税款经审批可再延期一次

D、延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款经审批可再延期一次

正确答案:B

答案解析:税款的延期缴纳,必须经省、自治区、直辖市税务局批准,方为有效;延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批。

276、下列税费征收管理,符合《中华人民共和国税收管理法》的是()。

A、教育费附加

B、关税

C、海关代征消费税

D、城市维护建设税

正确答案:D,公需科目助手薇-信:(xzs9519)

答案解析:教育费附加属于费用,不适用征管法;关税和海关代征的消费税不适用征管法。

268、下列关于转让定价调查的表述,不正确的是()。

A、被调查企业必须据实报告其关联交易情况,并提供相关资料,不得拒绝或隐瞒

B、长期盈利的企业,属于转让定价调查应重点选择的企业

C、对于实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不做转让定价调査、调整

D、案头审核应主要根据被调查企业历年报送的年度所得税申报资料及关联业务往来报告表等纳税资料,对企业的生产经营状况、关联交易等情况进行综合评估分析

正确答案:B

答案解析:长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业,属于转让定价调查应重点选择的企业。

264、金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。该比例是()。

A、2:1

B、3:1

C、4:1

D、5:1

正确答案:D,好医生助理薇-信(go2learn)

答案解析:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。具体比例为:金融企业5:1,其他企业2:1。