263、增值税一般纳税人出口空调,其增值税税率为()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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263、增值税一般纳税人出口空调,其增值税税率为()。

A、4%

B、3%

C、17%

D、0

正确答案:D

答案解析:本题考查增值税的税率。纳税人出口货物,除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外,税率为零。参见教材P75。

262、某企业(一般纳税人)2013年8月16日销售一台旧机器设备,取得销售收入60000元,该设备为2009年5月购入,购入时抵扣了进项税额,则该项销售行为应纳增值税为()。

A、0元

B、1153.85元

C、8717.95元

D、2307.69元

正确答案:C

答案解析:本题考查增值税的税率。应纳增值税=60000/(1+17%)×17%=8717.95(元)。参见教材P76。

268、作为一般纳税人的典当业销售死当物品,其增值税征收率为()。

A、17%

B、4%

C、4%减半征收

D、3%

正确答案:D,学习帮手微xin(xzs9529)

答案解析:本题考查增值税的税率。一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:(1)寄售商品代销寄售物品;(2)典当业销售死当物品。参见教材P76。

267、下列主体中,()的混合销售行为不需要缴纳增值税。

A、生产货物的企业

B、批发货物的个体工商户

C、零售货物的企业性单位

D、娱乐业

正确答案:D,考试帮手微xin:(xzs9519)

答案解析:本题考查增值税的纳税人。除《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税。参见教材P74。

261、按现行增值税制度规定,下列货物中,不适用13%税率的有()。

A、拖拉机

B、鲜奶

C、农药

D、拖拉机备件

正确答案:D

答案解析:本题考查增值税的税率。税法规定,拖拉机属于农业运输机械;农用运输机械,是指农业生产过程中所需的各种运输机械。鲜奶是农产品,属于低税率货物范围。农机备件不属于13%税率货物范围。参见教材P75。

260、小规模纳税人的增值税征收率为()。

A、17%

B、13%

C、3%

D、2%

正确答案:C,题库帮手薇-信:(xzs9519)

答案解析:本题考查增值税的税率。小规模纳税人的增值税征收率为3%。参见教材p76。

264、关于增值税税率,下列说法中错误的是()。

A、纳税人提供加工劳务的税率为17%

B、纳税人出口服装的税率为0

C、纳税人进口天然气的税率为13%

D、纳税人兼营不同税率的货物应当分别核算不同税率货物的销售额,未分别核算销售额的,适用加权平均税率

正确答案:D

答案解析:本题考查增值税的税率。D项是错误的,纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。参见教材p75-76。

266、()是国际避税产生的内在动机。

A、税收管辖权的重叠

B、跨国纳税人对利润的追求

C、各国税收制度的差别

D、税法的缺陷

正确答案:B

答案解析:本题考查国际避税产生的原因。跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。参见教材P71。

265、增值税征税率的调整,由()决定。

A、财政部

B、国务院

C、主管税务机关

D、全国人大常委会

正确答案:B

答案解析:本题考查增值税的税率。增值税征收率的调整,由国务院决定。参见教材P76。

259、某生产企业为增值税一般纳税人,2011年5月销售2008年购入的机器设备一台(进项税额未抵扣),取得收入8900元;销售自己使用过的应交消费税的摩托车2辆,取得收入共计5600元;销售生产过程中产生的边角废料10000元,该企业上述业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

A、1734.55

B、2256.99

C、2150

D、1731.83

正确答案:A

答案解析:本题考查增值税的税率。销售已经使用过的机器设备应纳税额=8900÷(1+3%)×2%=172.82(元),销售摩托车应纳税额=5600÷(1+3%)×2%=108.74(元),销售生产过程中产生的边角废料应纳税额=10000÷(1+17%)×17%=1452.99(元),应纳增值税=172.82+108.74+1452.99=1734.55(元)。参见教材P76。