245、关于税法的法定主义原则,下列说法错误的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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245、关于税法的法定主义原则,下列说法错误的是()。

A、税收的法定主义原则是税法至为重要的基本原则

B、税收的法定主义原则也可称为税收的最高法律原则

C、税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则

D、税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定,使之规范化并具有可预测性和稳定性

正确答案:D

答案解析:本题考查税法的法定主义原则。D项是错误的,税收的法定主义原则的宗旨在于保障私人财富无偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定,使之规范化并具有可预测性和稳定性。参见教材P56。

246、税收法定主义原则的实质是()。

A、保障国家收入

B、对国家权力加以限制

C、监督纳税人依法纳税

D、保障税收实施的稳定性

正确答案:B

答案解析:本题考查税法的法定主义原则。税收法定主义原则的实质在于对国家的权力加以限制,即要求一切税收的课征须以国家立法机关制定颁布的法律为根据。参见教材P56。

243、最常见的税法失效方式是()。

A、直接宣布废止某项税法

B、税法本身规定废止日期

C、以新法代替旧法

D、自动失效

正确答案:C

答案解析:本题考查税法的效力与解释。税法的失效表明其法律约束力的终止,通常有三种类型:一是以新法代替旧法,这是最常见的税法失效方式。即以新法的生效日期为旧法的失效日期。二是直接宣布废止某项税法。当税法结构调整,需要取消某项税法,又没有新的相关税法设立时,往往需要另外宣布废止的税法。三是税法本身规定废止日期,即在税法的有关条款中预先确定废止的日期,届时税法自动失效。参见教材P56。

241、在我国,税收法规由()制定。

A、全国人民代表大会及其常委会

B、国务院

C、财政部

D、国家税务总局

正确答案:B

答案解析:本题考查税法的正式渊源。税收法规是指国家最高行政机关制定的规范性税收文件。税收法规的效力低于正式税收法律,但也是税法的渊源。我国税收法规的形式主要有国务院发布的有关税收的规范性决定和命令,如税收条例,由国务院或其授权主管部门制定的实施细则以及其他具有规范性内容的税收文件。参见教材P55。

239、关于税法,下列说法正确的是()。

A、税收是税法的表现形式

B、税收必须以税法为依据

C、税法只能由国家权力机关制定

D、税法的调整对象是纳税人

正确答案:B

答案解析:本题考查税法的概念。税法是税收的表现形式,税收必须以税法为依据。税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称,是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据。税法的调整对象是税收关系,即有关税收活动的各种社会关系。参见教材P54。

240、关于税法的渊源,下列说法错误的是()。

A、是税法的实施依据

B、是税法的效力来源

C、是税收法律规范的存在形式

D、是税收法律规范的表现形式

正确答案:A

答案解析:本题考查税法的渊源。税法的渊源即税法的法律渊源,一般是指税法的效力来源,即税收法律规范的存在和表现形式。参见教材P55。

247、我国现行的税收法律制度由()个税种组成。

A、15

B、17

C、18

D、20

正确答案:C

答案解析:本题考查我国现行的税法法律制度。我国现行的税收法律制度由18个税种组成,按其性质和作用大致分为5类。这18个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系。参见教材P60。

248、关于税收管辖权的说法,正确的是()。

A、实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税

B、实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

C、税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

D、一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

正确答案:C

答案解析:本题考查税收管辖权。税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权,目前,多数国家包括我国,都是同时实行属人和属地两类税收管辖权。产生国际重复征税问题,是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。参见教材P67。

244、关于税法的效力,下列说法正确的是()。

A、税法的效力即税法的时间效力

B、直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式

C、我国税法坚持不溯及既往的原则

D、税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力

正确答案:C

答案解析:本题考查税法的效力与解释。A项错误,税法的效力包括空间效力和时间效力。B项错误,以新法代替旧法,这是最常见的税法失效方式。D项错误,税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力,但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力,不能作为法庭判案的直接依据。参见教材P56。

242、关于税法的渊源,下列说法错误的是()。

A、国际税收条约是以国家为主体的法律规范

B、国际税收条约以国家间税收管辖权力关系为调整对象

C、税法的非正式渊源可以作为税收执法的直接依据

D、我国同有关国家签订的税收协定是我国税法的渊源

正确答案:C

答案解析:本题考查税法的渊源。C项是错误的,税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据,但也对税收执法和司法具有一定的参考价值。在我国,税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。参见教材P55-56。