238、《税务登记管理办法》属于()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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238、《税务登记管理办法》属于()。

A、税收法律

B、税收法规

C、部委规章和规范性文件

D、地方性法规

正确答案:C

答案解析:本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件,主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规,单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件,如国家税务总局发布的《税务登记管理办法》。参见教材P55。(2011年真题)

229、甲国居民有来源于乙国的所得100万元,甲、乙两国的所得税税率分别为80%、60%,两国均实行属人兼属地税收管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为()。

A、50万元

B、40万元

C、10万元

D、0万元

正确答案:D

答案解析:本题考查免税法的内容。在免税法下甲国是放弃征税权,所以甲国是不对这笔所得征收所得税。参见教材P68。

231、()是税负转嫁最典型和最普通的形式,多发生在货物和劳务征税上。

A、前转

B、后转

C、消转

D、税收资本化

正确答案:A

答案解析:本题考查税收负担的转嫁与归宿。前转是税负转嫁最典型和最普通的形式,多发生在货物和劳务征税上。参见教材P64。

233、Lily为A国居民,2013年度在A国取得所得200万元,在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%,对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。则Lily应在A国纳税()万元。

A、10

B、24

C、60

D、90

正确答案:C

答案解析:本题考查国际重复征税。因为对本国居民来自境外所得实行免税法,因此对B国所得不征税。A国所得征税额=200×30%=60(万元)。参见教材P68。(2012年真题)

237、税法的解释中,不可以作为判案的直接依据的是()。

A、立法解释

B、司法解释

C、行政解释

D、以上都不对

正确答案:C,学习助手Weixin:《xzs9529》

答案解析:本题考查税法的效力与解释。税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力;税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力,但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力,不能作为法庭判案的直接依据;税法的司法解释具有法的效力,可以作为办案和适用法律、法规的依据。参见教材P56。

230、甲国居民有来源于乙国的所得100万元,甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为()。

A、30,10

B、28,30

C、28,10

D、40,10

正确答案:C

答案解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。在扣除法下,甲国居民在甲国应纳所得税=(100—100×30%)×40%=28(万元);在抵免法下,甲国居民在甲国应纳所得税=100×40%-100×30%=10(万元)。参见教材P68。

235、下列税法解释中,与被解释的税法具有同等法律效力的是()。

A、某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释

B、某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释

C、全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释

D、某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释

正确答案:C

答案解析:本题考查税法的解释。立法解释是税收立法机关对所设立的税法的正式解释。税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。只有全国人大才具有立法权,因此C选项为正确答案。参见教材P56。

236、《个人所得税法》是由()制定的。

A、全国人民代表大会

B、财政部

C、国务院

D、国家税务总局

正确答案:A

答案解析:本题考查税法概述。全国人民代表大会制定的《个人所得税》、《税收征收管理法》属于税收法律。参见教材P55。

234、A公司为甲国居民纳税人,2012年度来自甲国的所得为50万元,来自乙国的所得为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。A公司已在乙国缴纳税款,甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法,A公司2012年度应向甲国缴纳所得税()万元。

A、10

B、15

C、17

D、20

正确答案:C

答案解析:本题考查国际重复征税的免除。在乙国已纳税=50×30%=15(万元),采用扣除法,A公司应纳税所得额=50+50-15=85(万元),缴纳所得税=85×20%=17(万元)。参见教材P68-69。

232、生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法,向后转移给生产要素的出售者的一种形式属于()。

A、前转

B、后转

C、消转

D、税收资本化

正确答案:D

答案解析:本题考查税收负担的转嫁与归宿。税收资本化是生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法,向后转移给生产要素的出售者的一种形式。参见教材P64。