219、造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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219、造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是()。

A、税负转嫁

B、税收负担

C、税负归宿

D、税源

正确答案:A

答案解析:本题考查税收负担的内容。纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。参见教材P64。

223、甲国居民有来源于乙国的所得200万元,甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%,两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税()。

A、0

B、20万元

C、56万元

D、80万元

正确答案:C,好医生帮手微-信:xzs9519

答案解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。在扣除法下,允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除,就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税款=200×30%=60万元,该居民应纳税款为(200—60)×40%=56万元。参见教材P68。

220、下列关于税负转嫁的表述中正确的是()。

A、前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式

B、后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式

C、前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致

D、税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

正确答案:D

答案解析:本题考查税负转嫁的相关内容。前转是指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。前转是税负转嫁最典型和最普通的形式,发生在货物和劳务征税上;后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格,使之不能采取前转方式转移税收负担所

222、纳税人在进行货物或劳务的交易时,通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为()。

A、前转

B、后转

C、混转

D、消转

正确答案:A

答案解析:本题考查税负转嫁的形式。前转,指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。参见教材P64。

226、甲国居民有来源于乙国所得200万元,甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%,两国均实行属人兼属地税收管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()。

A、0

B、10万元

C、20万元

D、30万元

正确答案:C

答案解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。在实行抵免法时,甲国应对该笔所得征收的所得税额=200×30%-200×20%=20万元。参见教材P68。

221、严格地说,()并未将税收负担转移给他人,这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。

A、前转

B、税收价格化

C、消转

D、后转

正确答案:C

答案解析:本题考查税收负担的转嫁与归宿。消转并未将税收负担转移给他人,这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。参见教材P64。

228、甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%,三国均实行属人兼属地税收管辖权。其综合抵免限额为()。

A、36

B、72

C、60

D、16

正确答案:B,题库助理微xin:xzs9523

答案解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(国外应税所得额/国内外应税所得额)。综合抵免限额=200×20%+160×20%=72万元。参见教材P69-70。

227、()是税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的。

A、税制要素

B、重复征税

C、国际税收

D、税收饶让

正确答案:D

答案解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。税收饶让是税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的。参见教材P70。

225、产生国际重复征税的根本原因是()。

A、跨国所得的存在

B、各国对居民或收入来源地的认定标准不同

C、各国税收管辖权的交叉

D、各国对所得税的开征

正确答案:C

答案解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。参见教材P67。

224、Susan女士为甲国居民,2010年度在乙国取得经营所得100万元,利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%,利息所得的税率分别为10%和20%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税,则Susan女士应在甲国纳税()万元。

A、0

B、9

C、10

D、30

正确答案:C

答案解析:本题考查国际重复征税的免除。分项抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×国外某一单项应税所得额÷国内外应税所得额。经营所得在乙国已纳税额=100×20%=20(万元),利息所得在乙国已纳税额=10×20%=2(万元),甲国的经营所得税率为30%,来自乙国经营所得税补缴额=100×30%-20=10(万),乙国利息所得税率20%大于甲国所得税税率10%,因此不用补交利息所得税。参见教材P70。