201、在累进税率中,()是使用时间较长和应用较多的税率。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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201、在累进税率中,()是使用时间较长和应用较多的税率。

A、全额累进税率

B、超率累进税率

C、超额累进税率

D、全率累进税率

正确答案:C

答案解析:本题考查税制要素。累进税率可分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率、超倍累进税率等几种。其中使用时间较长和应用较多的是超额累进税率。参见教材P59。

203、定额税率一般适用于()的税种。

A、从量计征

B、从价计征

C、复合计征

D、以上都对

正确答案:A

答案解析:本题考查税制要素。定额税率,又称“固定税额”,是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率。它是税率的一种特殊形式,一般适用于从量计征的税种。具体运用时,又可分为地区差别定额税率、幅度定额税率和分类分级定额税率等形式。参见教材P59。

200、()是税收征管科学化的前提。

A、计税标准

B、税种

C、税基

D、税收分类

正确答案:D

答案解析:本题考查税制要素。税类是国家税收制度中税收类别的简称。世界各国普遍实行复税制,税收分类是税收征管科学化的前提。为了研究对比和加强管理的需要,常按一定的标准把各种基本相同类似的税种归为一类,形成各个税类,亦称税系。每一类中,可以只包含一个税种,也可以包含数个税种。税类之间相互联系、相互配合,构成税制结构的一个最基本层次。参见教材P58。

205、税收制度与税收政策的核心是()。

A、税收来源

B、税率设计

C、税收负担

D、征税对象

正确答案:C

答案解析:本题考查税收负担的概念。税收负担是税收制度与税收政策的核心。从一定意义上说,税收制度和税收政策制定的目的归根结底是为了解决两个问题:一是如何确定税收负担的总量;二是如何将税收负担总量进行合理的分配。参见教材P61。

202、关于速算扣除数法,下列说法错误的是()。

A、其基本原理是先按全额累进方法确定该征税数额的税率,并计算出一个税额,然后减去相应的速算扣除数

B、本级速算扣除数=(本级税率-上一级税率)×上级征税对象的下限数额+上一级速算扣除数

C、是为了解决超额累进税率按原理计税在技术的复杂性

D、应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数

正确答案:B

答案解析:本题考查税制要素。本级速算扣除数=(本级税率-上一级税率)×上级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数。参见教材P59。

208、关于税收负担,下列说法中错误的是()。

A、在其他因素既定的情况下,征税对象的范围和数额越大,税收负担水平越高

B、在同样的税率标准下,如果纳税人计征所得税时允许其扣除许多项目,则会使计税依据缩小,从而是其实际负担率低于名义税率

C、税率直接决定着税负的高低

D、税收加成在一定程度上会使纳税人税收负担加重或减轻

正确答案:D

答案解析:本题考查税收负担的影响因素。D项错误,税收的附加和加成是使纳税人税收负担加重的税制因素,在纳税人按法定税率已形成的应纳税额基础上再多征一定的数额,从而是使纳税人实际的税收加重。参见教材P63-64。

206、关于税收负担的衡量指标,下列说法正确的是()。

A、国民生产总值负担率=税收总额÷国民生产总值×通货膨胀率×100%

B、企业综合税收负担率=企业缴纳的各项税收的总和÷企业资产净值×100%

C、纯收入直接税负担率=企业一定时期缴纳的所得税÷企业一定时期获得的毛收入×100%

D、企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额÷同期实现利润总额×100%

正确答案:D

答案解析:本题考查税收负担的衡量指标。国民生产总值负担率=税收总额÷国民生产总值×100%;企业综合税收负担率=企业缴纳的各项税收的总和÷企业总产值×100%;纯收入直接税负担率=企业一定时期缴纳的所得税÷企业一定时期获得的纯收入×100%。参见教材P62-63。

207、关于税收负担的影响因素,下列说法中正确的是()。

A、经济发展水平高的国家,其税收负担相对较低

B、中央集权制国家税收负担重

C、当社会需求过旺、经济发展过热时,应适当降低社会总体税负,以刺激需求的增长

D、当国家实行扩张性的财政政策时,税收负担会相对较重

正确答案:B

答案解析:本题考查税收负担的影响因素。A项错误,经济发展水平较高的国家税收负担要高些;C项错误,当社会需求过量、经济发展过热时,应当适当提高社会总体税负,以抑制需求的膨胀;D项错误,当实行扩张的财政政策时,税收负担会相对较轻。参见教材P63。

204、在衡量税收负担水平时,多采用()的形式。

A、绝对额

B、增加量

C、比率

D、超额累进制

正确答案:C

答案解析:本题考查税收负担的概念。由于税收受国民经济发展状况的影响,因此在衡量税收负担水平时多采用比率的形式。参见教材P61。

199、从价征收的税收以()为计税依据。

A、计税金额

B、征税对象的重量

C、征税对象的数量

D、征税对象的体积

正确答案:A

答案解析:本题考查税制要素。计税依据,它是指计算应纳税额所依据的标准,即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。一般来说,从价计征的税收以计税金额为计税依据,计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额;从量计征的税收以征税对象的重量、容积、体积、数量为计税依据。参见教材P58。