201、某贸易公司进口5辆小轿车,海关审定的关税完税价格为2-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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201、某贸易公司进口5辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售2辆,取得不含税销售收入80万元;剩余3辆企业自用。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率30%,消费税税率为9%)

A、8

B、7.14

C、7.5

D、10.71

正确答案:D

答案解析:该公司应缴纳车辆购置税=3×(25+25×30%)÷(1-9%)×10%=10.71(万元)【点评】本题考查的是车辆购置税应纳税额的计算。要注意本题是进口小汽车,纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据,组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

207、下列合同中,不属于按照0.5‰的税率缴纳印花税的是()。

A、技术合同

B、建设工程勘察设计合同

C、加工承揽合同

D、货物运输合同

正确答案:A,学习考试助手微Xin(xzs9529)

答案解析:建设工程勘察设计合同、加工承揽合同、货物运输合同,按照0.5‰的税率征收印花税。

208、按照印花税的有关规定,下列涉税处理不正确的是()。

A、对技术开发合同,以合同所载的报酬金额作为计税依据

B、作为正本使用的合同副本,交印花税

C、贴息的贷款合同,免纳印花税

D、国际货运运费结算凭证在国外办理的,不论在什么情况下,都不征印花税

正确答案:D

答案解析:对选项D,国际货运运费结算凭证在国外办理的,应在凭证转回我国境内时按规定缴纳印花税,并不是在任何时候都不征。

205、李某2019年12月从中国境内取得年终奖36000元,当月工资所得4000元,李某2019年全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。(注:全年一次性奖金不选择并入综合所得计算个税)

A、4315.33

B、3833.33

C、1050

D、1080

正确答案:D

答案解析:适用税率:36000÷12=3000(元),适用税率3%,应纳税额=36000×3%=1080(元)

202、下列各项中,不符合印花税有关规定的是()。

A、应纳税凭证所载金额为外国货币的,纳税人应按照凭证书立当月1日外汇牌价折合人民币,计算应纳税额

B、同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税

C、凡汇总缴纳印花税的凭证,应加注税务机关指定的汇缴戳记、编号并装订成册后,将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后,盖章注销,保存备查

D、纳税人拒不提供应税凭证,税务机关可以核定印花税计税依据

正确答案:A

答案解析:纳税人应按照凭证书立当日的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额。

204、2019年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元,当月取得工资薪金收入6000元,则张某12月份全年一次性奖金应纳的个人所得税为()元。(注:全年一次性奖金不选择并入综合所得计算个税)

A、8625

B、8000

C、7450

D、4790

正确答案:D,华医网助手薇信[xzs9523]

答案解析:纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。50000÷12=4166.67(元),适用税率10%,速算扣除数210元。应纳个人所得税=50000×10%-210=4790(元)。

210、根据车船税现行政策,下列表述正确的是()。

A、车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免征车船税

B、拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的70%计算车船税

C、《车船税法》及其实施条例所涉及的整备质量、净吨位、艇身长度,以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准

D、净吨位不超过1吨的船舶,不缴纳车船税

正确答案:C

答案解析:车船税法及其实施条例的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的50%计算车船税。

212、某交通运输企业2019年拥有整备质量10吨载重汽车20辆,中型商用客车10辆,整备质量8吨的挂车3辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,中型客车年税额540元/辆。该企业当年应缴纳车船税()元。

A、9640

B、8460

C、9880

D、8700

正确答案:A

答案解析:挂车年税额按照货车税额的50%计算缴纳车船税。应纳车船税=10×20×20+540×10+3×8×20×50%=9640(元)。

211、车船税的纳税申报采取()的方式。

A、按年申报,分月计算,分月缴纳

B、按年申报,分月计算,一次性缴纳

C、按年申报,分季计算,分季缴纳

D、按年申报,分季计算,一次性缴纳

正确答案:B

答案解析:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。

209、下列各项中,可以免缴车辆购置税的是()。

A、中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆

B、农用四轮运输车

C、设有固定装置的运输车辆

D、长期来华定居专家购买国产1辆自用小汽车

正确答案:A

答案解析:选项B,不在免税范围内;选项C,设有固定装置的非运输专用作业车辆免税;选项D,长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税。