2019年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税为()元。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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2019年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税为()元。

A、116500

B、216500

C、141500

D、241500

正确答案:B

答案解析:应缴纳的城镇土地使用税=(35000-4700-7000)×5=116500(元)应缴纳的耕地占用税=5000×20=100000(元)合计=116500+100000=216500(元)

2019年应缴纳的房产税为()元。

A、51360

B、51503

C、54240

D、54053

正确答案:C

答案解析:应缴纳的房产税=560×(1-20%)×1.2%×6÷12×10000+(560-50)×(1-20%)×1.2%×6÷12×10000+0.4×6×12%×10000=54240(元)

2018年甲企业应缴纳城镇土地使用税()元。

A、0

B、30000

C、35000

D、40000

正确答案:D

答案解析:甲企业2018年应缴纳城镇土地使用税=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)

2019年应缴纳的印花税为()元。

A、15048

B、15503

C、15498

D、15053

正确答案:B

答案解析:应缴纳的印花税=5000×0.6×0.5‰×10000+5+0.4×12×0.1%×10000+150×0.3‰×10000=15503(元)

依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是()。

A、制造成本法

B、标准成本法

C、作业成本法

D、实际成本法

正确答案:A

答案解析:房地产企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

某企业与海外公司2018年签订一份金额为850万美元的采购合同,并按规定缴纳了印花税,2019年修改该合同,将金额增加为1050万美元,修改当日的美元与人民币的汇率为6.5,当月1日美元与人民币的汇率为6.5,则该企业2019年应缴纳的印花税为人民币()元。

A、3900

B、0

C、3930

D、6550

正确答案:A

答案解析:已缴纳印花税的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补交印花税;应税凭证所载金额为外国货币的,按修改凭证当日的国家外汇管理局公布的外国牌价折合人民币计算应纳税额。应纳税额=(1050-850)×6.5×0.03%×10000=3900(元)注意:如果不修改合同,则不存在补交印花税的问题。

2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房,签订了代销合同,后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元,另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证),销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为()万元。

A、281.25

B、218.75

C、406.25

D、500

正确答案:A

答案解析:企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=5000×10%=500(万元),按照500万元扣除,该企业应缴纳企业所得税=(5000-3000-500-375)×25%=281.25(万元)。

2019年应缴纳的车船税为()元。

A、2900

B、2750

C、3700

D、3680

正确答案:C

答案解析:应缴纳的车船税=4×500+5×5×50+1×1800÷12×3=3700(元)

2018年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产,采取基价并实行超基价双方分成方式,约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同,12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元,其中基价为6000万元,超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定,房地产公司应确认销售收入()万元。

A、6000

B、6400

C、7600

D、8000

正确答案:D

答案解析:采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的,属于由企业与购买方签订销售合同或协议,或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的,如果销售合同或协议中约定的价格高于基价,则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现,企业按规定支付受托方的分成额,不得直接从销售收入中扣减。所以,房地产公司应确认销售收入为8000万元。

下列合同,应按“购销合同”税目征收印花税的是()。

A、发电厂与电网之间签订的购售电合同

B、企业之间签订的土地使用权转让合同

C、电网与用户之间签订的供用电合同

D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同

正确答案:A

答案解析:选项B、D,按照“产权转移书据”税目征收印花税;选项C,电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。