2018年甲企业应纳城镇土地使用税()元。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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2018年甲企业应纳城镇土地使用税()元。

A、35000

B、38000

C、40000

D、42000

正确答案:C

答案解析:甲企业2018年应缴纳城镇土地使用税=9000×8÷12×4+6000×8÷12×4=40000(元)

2018年某国家重点扶持的高新技术企业,主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费、业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元,营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2018年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、84

B、90

C、100

D、52

正确答案:A

答案解析:会计利润=4000+40-2100-200-500-500-40=700(万元)广告费扣除限额=4000×15%=600(万元),实际发生了300万元,准予全部扣除,上年结转的广告费支出也允许扣除。应纳企业所得税=(700-100-40)×15%=84(万元)

2019年应缴纳车船税()元。

A、5620

B、5600

C、5410

D、5800

正确答案:A

答案解析:2019年应缴纳车船税=25×5×30+10×5×30×50%+2×560=5620(元)。【点评】本题考查的知识点是小税种的综合考查。难度整体不算大,主要是因为各小税种本身难度有限,而且各小问之间没有必然联系。建议大家做哪个税种就从题干搜寻相应税种的相关表述,这样不容易漏掉计算内容。计算和优惠的结合会加大计算难度,稍微不小心,可能就会落入考试的陷阱。所以,欲戴王冠,必承其重;欲摘桂冠,必须细心。

2019年应缴纳城镇土地使用税()元。

A、276000

B、264000

C、268000

D、256000

正确答案:C

答案解析:幼儿园、医院占地免征城镇土地使用税。2019年应缴纳城镇土地使用税=(60000+4000+3000)×4=268000(元)。

某饮料制造企业为增值税一般纳税人,2018年取得不含税销售收入20000万元,出租闲置的包装物取得不含税租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元,假设该企业2018年实际发生广告费7000万元,则2018年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。

A、3000

B、3044.5

C、7000

D、6003

正确答案:D

答案解析:对饮料制造企业,不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在所得税前扣除。包装物出租收入也是销售(营业)收入的一部分。固定资产处置收入不属于销售(营业)收入。因此,该企业当年可在税前扣除的广告费限额=(20000+10)×30%=6003(万元),实际支付的7000万元大于限额,所以只能扣除6003万元。

2019年应缴纳房产税()元。

A、1057600

B、1065700

C、1084500

D、1058000

正确答案:A

答案解析:2019年应缴纳房产税=[(8000-2000)×(1-20%)×1.2%+2000×(1-20%)×1.2%×6÷12+50×6×12%+800×(1-20%)×1.2%×4÷12]×10000=1057600(元)。

有限责任公司于2018~2019年重组业务中,涉及的不动产承受行为应缴纳契税()。

A、260

B、230

C、210

D、190

正确答案:C

答案解析:2018-2019的契税=2000×3%+(4000+1000)×3%=210(万元)

2019年应缴纳印花税()元。

A、26200

B、25755

C、25255

D、25200

正确答案:B,公需课助手薇Xin(xzs9529)

答案解析:实收资本和资本公积应纳印花税=2000000×0.25‰=500(元),购销合同应纳印花税=80000000×0.3‰=24000(元),以货易货合同应纳印花税=2000000×2×0.3‰=1200(元),贷款合同应纳印花税=1000000×0.05‰=50(元),房产签订租赁合同,租期未定时,可在签订合同时先按5元贴花。2019年应缴纳印花税合计=500+24000+1200+50+5=257

2016年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2018年5月,B企业宣告分配上年股息300万元。2018年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入1000万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是()。

A、企业取得股权转让所得290万元

B、企业应确认投资的股息所得90万元

C、企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D、企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

正确答案:B

答案解析:A居民企业股权转让所得=1000-800=200(万元)A居民企业股息所得=300×30%=90(万元)

境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,除实际有效税率低于12.5%的外,则()。

A、按照12.5%计算抵免

B、按照25%的法定税率计算抵免

C、按照15%的优惠税率计算抵免

D、适用饶让抵免

正确答案:A

答案解析:境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,不适用饶让抵免。