2016年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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2016年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%,消费税税率为30%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2016年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为()元。

A、22392.60

B、24750.00

C、35150.00

D、50214.60

正确答案:B

答案解析:本题考查消费税应纳税额的计算。应纳消费税=组成计税价格×税率=(35000+20000)×(1+5%)/(1-30%)×30%=24750(元)。参见教材P100。

关于行政管理费支出的说法,错误的是()。

A、行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出

B、一般来说,行政管理费支出绝对数是不断上涨的

C、行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的

D、行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用

正确答案:D

答案解析:本题考查行政管理费支出。选项D错误,行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用。参见教材P24-25。

某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为()万元。

A、3.2

B、3.4

C、8.4

D、12.0

正确答案:A

答案解析:本题考查进口货物的完税价格。应缴纳关税=(4+12)×20%=3.2(万元)。参见教材P109。

某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600元,同时收取单独核算的包装物租金3000元,此项业务的增值税销项税额是()元。

A、13454.70

B、13890.60

C、15011.32

D、15301.92

正确答案:B

答案解析:本题考查增值税应纳税额的计算。增值税销项税额=(92600+3000)/(1+17%)×17%=13890.60。参见教材P77。

政府将拟建髙速公路项目转让给某一企业,由企业进行建设,建成后一定时期内由企业进行经营,经营期满,项目产权收归政府,这种投资方式是()。

A、政府与民间共同投资方式

B、政府投资,法人团体经营运作方式

C、OT投资方式

D、财政投融资方式

正确答案:C

答案解析:本题考查基础设施投资的提供方式。BOT投资方式是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营,偿还债务,收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府。参见教材P32。

某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015年6月份购进零配件15000元,支付电费1200元。当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元。该厂当月应缴纳增值税()。

A、0

B、1048.54

C、1080.00

D、5230.77

正确答案:B

答案解析:本题考查增值税应纳税额的计算。应纳增值税=36000/(1+3%)×3%=1048.54(元)。参见教材P77。

关于计税价格的说法,符合现行增值税与消费税规定的是()。

A、将进口的应税消费品用于抵偿债务,应当以最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税

B、将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品,应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税

C、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资,应当以最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税

D、将自产的应税消费品用于投资入股,应以纳税人同类消费品的最髙售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税

正确答案:D

答案解析:本题考查增值税和消费税的计税依据。选项A错误,将进口的应税消费品用于抵偿债务,应当以同类消费品的平均价格计征增值税和消费税。选项B错误,将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品,应以同类消费品的平均价格计征消费税,不征收增值税。选项C错误,将委托加工收回的应税消费品用于对外投资,以同类消费品的平均价格计征增值税和增值税。参见教材P81、98。

L公司是甲国居民纳税人,2016年度的所得为100万元,其中来自甲国所得80万元,来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权,所得税税率为30%,对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权,所得税税率为20%。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为()万元。

A、4.0

B、20.0

C、26.0

D、28.8

正确答案:D

答案解析:本题考查国际重复征税的免除。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额=(100-20×20%)×30%=28.8(万元)。参见教材P68。

关于税法解释的说法,错误的是()。

A、税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

B、税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

C、税收司法解释的主体是国家税务总局

D、税收司法解释可以作为适用法律法规的依据

正确答案:C

答案解析:本题考查税法的解释。选项C错误,在我国,司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。参见教材P56。

负荷定价法适用的财政支出项目是()。

A、公路运输

B、免疫防疫

C、医疗服务

D、电力供应

正确答案:D

答案解析:本题考查财政支出效益分析的方法。负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电话等行业,按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同,有系统地制定不同的价格,以平衡需求状况。在需求处于最高峰时,收费最高;而处于最低谷时,收费最低。参见教材P24。