2015年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务,合同价-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

题目出自:法宣在线题库网站(https://gongxuke.net/

2015年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务,合同价款100万美元,1美元=6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人,则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额()万元。

A、34.53

B、36.6

C、103.7

D、35.5

正确答案:A

答案解析:甲企业应扣缴增值税=100×6.1÷(1+6%)×6%=34.53(万元)

某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2016年9月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为()万元。

A、264

B、330

C、396

D、0

正确答案:C,考试助理weixin:《xzs9519》

答案解析:适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。可以抵扣的进项税=6000×60%×11%=396(万元)

某油田在2015年12月份开采原油50万吨,销售35万吨,取得不含增值税销售收入17500万元,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,资源税税率为6%。该油田在12月份应纳资源税为()万元。

A、875

B、520

C、1125

D、1350

正确答案:D

答案解析:自2011年11月1日起,原油、天然气从价计征资源税。原油加工提炼成品油,在移送环节缴纳资源税。应纳资源税=17500÷35×(35+10)×6%=1350(万元)

下列关于从价定率计税依据的说法,错误的是()。

A、实行从价定率办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额

B、实行从价定率办法征税的应税消费品,销售额应包括向购买方收取的增值税税额

C、实行从价定率办法征税的应税消费品,销售额=应税消费品销售额+价外费用

D、一般情况下,消费税税基和增值税税基是一致的,都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数

正确答案:B

答案解析:销售额不包括向购买方收取的增值税税额。

某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼,取得销售收入1500万元,该办公楼账面原值900万元,已提折旧260万元,该企业为一般纳税人,选择按简易计税方法计税,2016年10月该企业应纳增值税为()万元。

A、28.57

B、57.14

C、40.95

D、71.43

正确答案:D

答案解析:一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税=1500÷(1+5%)×5%=71.43(万元)

2016年2月,某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟100箱取得不含增值税销售额60万元,销售雪茄烟取得不含增值税销售额15万元,其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟50箱取得不含税销售额30万元,销售烟丝取得不含税销售收入10万元,总机构当期发生可以抵扣的进项税为6万元,该机构当月应纳的增值税和消费税合计为()。

A、9.75

B、20.4

C、17.25

D、19.8

正确答案:B

答案解析:卷烟的消费税是要由总机构汇总缴纳的。总机构应纳消费税=(60+30)×11%+(100+50)×250×200×0.005÷10000=13.65(万元),应纳增值税=(60+15)×17%-6=6.75(万元),总机构应缴纳的增值税和消费税合计:13.65+6.75=20.4(万元)

2016年8月在某市区税务检查过程中,税务机关发现,某市区企业所属宾馆(小规模纳税人)上月隐瞒饮食服务收入150万元,除补缴相关税金外,处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额()万元。

A、0.31

B、0.39

C、1.05

D、1.09

正确答案:A,公需课助手WenXin:《xzs9523》

答案解析:罚款不作为城建税的计税依据。应补缴增值税=150÷(1+3%)×3%=4.37(万元)应补缴城建税=4.37×7%=0.31(万元)

2015年10月该化妆品厂增值税进项税额()万元。

A、89.27

B、89.71

C、94.09

D、93.46

正确答案:C

某汽车修理部(增值税小规模纳税人)2015年10月取得汽车修理收入300000元,当月转让一台使用过3年的设备,开具的普通发票上注明金额为10000元,该修理部当月应纳增值税()元。

A、8932.04

B、9194.17

C、9200

D、9300

正确答案:A

答案解析:当月应纳增值税=300000÷(1+3%)×3%+10000÷(1+3%)×2%=8932.04(元)。

某药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品234万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。

A、24.73

B、22.47

C、28.56

D、18.86

正确答案:C

答案解析:纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额,不得抵扣的进项税额=6.8×50÷[234÷(1+17%)+50]=1.36(万元),应纳税额=234÷(1+17%)×17%-(6.8-1.36)=28.56(万元)