2013年2月,某企业以自产的原煤100万吨连续加工成洗煤9-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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2013年2月,某企业以自产的原煤100万吨连续加工成洗煤90万吨,职工食堂领用自产原煤2万吨,当期该企业应缴纳资源税的销售数量是()万吨。

A、92

B、102

C、90

D、100

正确答案:B

答案解析:本题考核资源税的计税依据。原煤征收资源税,而洗煤不征收资源税。纳税人以自产原煤连续加工洗煤的,以移送时的原煤量为销售数量(100万吨);纳税人开采或者生产应税产品自用的,以移送时的自用数量为销售数量(2万吨);两项加在一起是102万吨。

下列属于财产转让所得的有()。

A、转让剧本使用权

B、转让设备

C、转让股权

D、转让非专利技术

正确答案:BC

答案解析:本题考核个人所得税的税目。财产转让所得,是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得:选项A,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项D,转让非专利技术,是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。

印花税的一个加工承揽合同,材料金额30万,加工费10万;一个财产保险合同,财产1000万,保险费1万。加工合同印花税税率0.5‰,保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为()万元。

A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015

B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005

C、30×0.5‰+1×1‰=0.016

D、10×0.5‰+1×1‰=0.006

正确答案:D

答案解析:本题考核印花税的计算。加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税,财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税,因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰(万元),选项D正确。

2013年10月,甲公司受托加工化妆品,收取不含增值税加工费14万元,委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是()万元。

A、(56+14)÷(1-30%)×30%=30

B、56÷(1-30%)×30%=24

C、(56+14)×30%=21

D、56×30%=16.8

正确答案:A

答案解析:本题考核消费税税额。委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)=(56+14)÷(1-30%),应纳税额=组成计税价格×比例税率,即(56+14)÷(1-30%)×30%,选项A正确。

根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是()。

A、红利所得

B、特许权使用费所得

C、财产租赁所得

D、劳务报酬所得

正确答案:D

答案解析:本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定,对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。

根据劳动合同法律制度的规定,下列工作岗位中,企业可以采用劳务派遣用工形式的有()。

A、主营业务岗位

B、替代性岗位

C、临时性岗位

D、辅助性岗位

正确答案:BCD

答案解析:本题考核劳务派遣的规定。劳动合同用工是我国企业的基本用工形式,劳务派遣用工是补充形式,只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。

按照发票管理规定使用发票,不得有()行为。。

A、扩大发票使用范围

B、拆本使用发票

C、转借、转让发票

D、以其他凭证代替发票使用

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核发票的使用。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为:转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;拆本使用发票;扩大发票使用范围;以其他凭证代替发票使用。

根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有()。

A、土地使用权出让合同

B、土地使用权转让合同

C、商品房销售合同

D、房屋产权证

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核印花税的征税范围。以上选项均属于印花税征税范围,选项ABC,按“产权转移书据”贴花,选项D,按“权利、许可证照”贴花。

根据消费税法律制度的规定,属于消费税纳税人的是()。

A、粮食批发企业

B、家电零售企业

C、卷烟进口企业

D、服装企业

正确答案:C

答案解析:本题考核消费税纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。选项ABD中的粮食、家电和服装均不属于应税消费品。

2013年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为()万元。

A、340

B、510

C、450

D、460

正确答案:C

答案解析:本题考核企业所得税纳税所得额扣除。扣除限额=3000×15%=450万元;本年实际发生400万可以全额扣除,另外,还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万,合计450万元。