2012年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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2012年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计()万元(考虑加计扣除因素)。

A、107.05

B、114.05

C、126.50

D、130.05

正确答案:D

答案解析:业务招待费:(2700+200+100+10)×5‰=15.05(万元),30×60%=18(万元),纳税调整=30-15.05=14.95(万元)。利息费用=200×6%×7/12=7(万元),纳税调整=12-7=5(万元)支付母公司的管理费用不得税前扣除,新产品技术开发费可以加计扣除50%。可以扣除的“管理费用”和“财务费用”共计=100-14.95-10+40×50%+40-5=130.05

下列各项中,应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。

A、个人取得劳动分红

B、个人将珍藏的古董拍卖所得

C、个人将文字作品手稿原件拍卖所得

D、个人因参加企业累计消费达到一定额度的有奖活动而取得的赠品所得

正确答案:D

答案解析:个人取得劳动分红应按“工资薪金”所得,计算缴纳个人所得税;作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税;个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

2012年度该企业实际应缴纳企业所得税合计()万元。

A、1.88

B、8.97

C、10.46

D、11.60

正确答案:A

答案解析:从事国家重点扶持的公共基础项目投资经营所得,凡在《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定内的港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目,第一年至第三年免税,第四年至第六年减半征收企业所得税。境内所得是免税的,那么,该企业实际缴纳的就是从境外取得投资收益应补税额1.88万元。

下列关于房产税纳税人的说法中,正确的是()。

A、房屋出租的,一般情况下,由承租人纳税

B、产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税

C、房屋产权未确定的,由税务机关确定纳税人

D、产权出典的,由出典人纳税

正确答案:B

答案解析:选项A,房屋出租的,一般情况下,由出租人纳税;选项C,房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税;选项D,产权出典的由承典人纳税。

2012年度该企业从境外取得的投资收益境内应补所得税额()万元。

A、1.88

B、6.82

C、7.63

D、9.63

正确答案:A

答案解析:企业从境外取得的投资收益境内应补所得税额=30÷(1-20%)×(25%-20%)=1.88(万元);

2012年度该企业实际会计利润()万元。

A、121.62

B、173.42

C、142.98

D、148.2

正确答案:B

答案解析:业务3调减会计利润=40×60%×17%=4.08(万元)业务6调增会计利润=20-20×(1-10%)÷10÷12×10=18.5(万元)(企业应当从达到预定可使用状态的次月计提折旧,2月份达到预定可使用状态,3月计提折旧。)业务7调增会计利润=10-6=4(万元)业务8调增会计利润=100-70=30(万元)会计利润=125-4.08+18.5+4+30=173.42(万元)

下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税条例规定的是()。

A、对于一项信贷业务,如果只填开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额为计税依据

B、技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据

C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

D、对于由受托方提供原材料的加工合同,原材料和加工费金额按照加工承揽合同计税

正确答案:A

答案解析:技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据;建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得剔除任何费用,如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位,其所签订的分包或转包合同,仍应按合同所载金额另行贴花;对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印

工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计()万元。

A、-27

B、-20

C、22.5

D、23

正确答案:D

答案解析:福利费扣除限额=300×14%=42(万元),纳税调整=45-42=3(万元)。工会经费扣除限额=300×2%=6(万元),据实扣除。职工教育经费=300×2.5%=7.5(万元),据实扣除。支付商业保险费,不得扣除。合计纳税调整=3+20=23(万元)

下列耕地免征耕地占用税的是()。

A、农村住宅占用的耕地

B、医疗机构占用的耕地

C、铁路线路占用的耕地

D、飞机跑道占用的耕地

正确答案:B

答案解析:医疗机构占用耕地免征耕地占用税;农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;铁路线路、飞机场跑道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

下列情形中,由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有()。

A、协议方式出让国有土地使用权的

B、国有土地使用权赠与

C、以竞价方式出让国有土地使用权的

D、按市场价格进行房屋交换

正确答案:B

答案解析:契税中,由征税机构核定契税计税依据的情形有:土地使用权赠与、房屋赠与,成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换。符合题意的是选项B。