(2010年)根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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(2010年)根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。

A、某大学教授从甲企业取得咨询费

B、某公司高管从乙大学取得的讲课费

C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

正确答案:ABC

答案解析:从2005年5月1日起,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

下列个人所得中,适用累进税率的有()。

A、工资薪金所得

B、个体工商户的生产经营所得

C、对企事业单位的承租经营承包经营所得

D、股息所得

正确答案:ABC

答案解析:本题考核个人所得税的税率。D选项适用比例税率。

下列属于非居民纳税人的有()。

A、在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得

B、在中国境内有住所

C、在中国境内无住所,但居住时间不满1年

D、在中国境内有住所,但目前在美国留学

正确答案:AC,专业课助手薇信(xzs9523)

答案解析:非居民纳税人的判定有两个标准:(1)在中国境内无住所又不居住的个人(2)在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人。BD选项属于居民纳税人。

下列个人收入,属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有()。

A、张某办理内退手续后,在其他单位重新就业取得的收入

B、陈某为供货方介绍业务,从供货方取得的佣金

C、演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

D、供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其旅游所发生的费用

正确答案:BCD,题库助手WenXin【xzs9519】

答案解析:本题考核个人所得税中劳务报酬所得包括的项目。A选项属于工资、薪金所得缴纳个人所得税。

下列各项取得的所得中,不应按特许权使用费所得,征收个人所得税的是()。

A、专利权

B、著作权

C、稿酬

D、非专利技术

正确答案:C,题库助理微Xin【go2learn_net】

答案解析:本题考核个人所得税特许权使用费所得税目。稿酬不应按特许权使用费所得,征收个人所得税。

下列个人所得中,适用20%比例税率的有()。

A、股息所得

B、财产转让所得

C、承租经营所得

D、偶然所得

正确答案:ABD,小助手薇Xin:《xzs9523》

答案解析:本题考核个所得税税率。C选项适用五级超额累进税率。

甲向乙购买一台设备,合同中未约定检验期,设备运回后甲经检验未发现问题,遂投入使用,到第4年,设备故障,甲才发现是设备关键部位本身存在瑕疵,而该设备的质量保证期是6年,下列说法正确的是()。

A、甲乙未在合同中约定检验期,存在过错,应平均分担责任

B、设备质量保证期为6年,因此应由乙负责

C、自标的物收到后2年内未通知出卖人的,视为符合约定,甲自行负责

D、甲在检验时未发现问题,又未在合理期间内通知乙,应自行负责

正确答案:B,继续教育助手薇Xin(xzs9523)

答案解析:本题考核点是买卖合同标的物的质量与检验。买受人收到标的物时应当在约定的检验期内检验,并在检验期内将标的物不符的情形通知出卖人。买受人怠于通知的,视为符合约定。没有约定检验期的,应当及时检验,并将不符合约定的情况在合理期间内通知出卖人。如在合理期间或自标的物收到后2年内未通知出卖人的,视为符合约定。但下列两种情况除外:(1)标的物有质量保证期的;(2)出卖人知道或应当知道标的物不符合约定的。

甲方向乙方购买一批货物,约定某日由甲方自行提货,但甲方由于货车发生无责任交通事故未能按约定提货。当天夜间,出卖人的仓库遭雷击起火,货物被烧。对此,承担损失的应当是()。

A、出卖人,因为货物是在其控制之下

B、出卖人,因为货物所有权没有转移

C、买受人,因为其未能按时提货

D、双方分担,因为谁都没有过错

正确答案:C

答案解析:本题考核点是买卖合同标的物的风险承担。因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的,买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。

根据我国《合同法》的规定,当事人既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方可以采取的追究违约责任的方式是()。

A、只能适用定金条款

B、只能适用违约金条款

C、合并适用违约金和定金条款

D、选择适用违约金或者定金条款

正确答案:D,普法考试助理Weixin:xzs9523

答案解析:本题考核点是违约责任的承担。根据《合同法》的规定,当事人既约定违约金又约定定金的,一方违约时,对方可以选择适用违约金或者定金条款,二者不能并用。

以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。

A、个人转让债券取得的所得

B、个人转让住房取得的所得

C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

正确答案:ABC