192、在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的雇员(营-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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192、在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,该营销人员()。

A、不缴纳个人所得税

B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D、按偶然所得缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:对于雇员取得的这项奖励,按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

187、下列各项中,应按“经营所得”项目征税的是()。

A、个人转让专利权的使用权取得的所得

B、私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

C、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

正确答案:C

答案解析:选项A,个人转让专利权的使用权取得的所得,按“特许权使用费所得”征收个人所得税;选项B,除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车,按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税;选项D,出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得,按“工资、薪金所得”征税。

190、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,应按()项目征收个人所得税。

A、经营所得

B、特许权使用费

C、财产租赁所得

D、工资、薪金所得

正确答案:D

答案解析:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。出租车属于个人所有,但挂靠出租车经营单位缴纳管理费的,或出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,驾驶员收入按“经营所得”缴纳个税。

189、王某2019年1月起承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商业户。2019年王某经营的服装厂共取得营业收入80万元,发生成本、费用、税金等相关支出65万元(其中包括工商户业主工资每月6000元,广告费7万元),2019年王某应缴纳个人所得税为()元(王某无综合所得,专项附加扣除信息如下:有一个正在上小学的儿子,与妻子协商子女教育由王某独自扣除;独生子女,母亲年满60岁)

A、3900

B、7500

C、14700

D、11100

正确答案:C

答案解析:广告费扣除限额=80×15%=12(万元),由于实际发生了广告费7万元,所以7万元可以据实扣除。王某应缴纳个人所得税=(80+0.6×12-65-0.5×12-0.1×12-0.2×12)×10000×20%-10500=14700(元)。

191、2019年2月,张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股,成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中,正确的是()。

A、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元

B、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元

C、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

D、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

正确答案:B,华医网帮手微信:[xzs9519]

答案解析:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。张某4月取得分红所得应缴纳个人所得税=35000×50%×20%=3500(元)。

196、李某2019年5月还有2年至法定离退休年龄,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入48000元。李某月工资为4000元。李某应缴纳的个人所得税为()元。

A、1625

B、1425

C、1410

D、1635

正确答案:C

答案解析:内部退养取得的一次性收入,应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均,并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准,以余额为基数确定适用税率,再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入,减去费用扣除标准,按适用税率计征个人所得税。确定适用税率48000÷(2×12)+4000-5000=1000(元),适用税率为3%。应缴纳个人所得税=(48000+4000-5000)

188、某个体工商户,2019年生产经营的收入是60万元,营业成本35万元,发生的期间费用为:业务招待费是2万元;员工的工资是10万元,个体户业主的工资是5万元,当年12月份购进用于研究开发的测试仪器12万元,其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。无综合所得和专项附加扣除。则2019年该个体工商户应纳的个人所得税为()元。

A、1350

B、5250

C、50

D、1025

正确答案:A

答案解析:个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费实际发生额的60%=2×60%=1.2(万元),扣除限额=60×5‰=0.3(万元),按照限额0.3万元扣除;投资者的工资不可以税前扣除;购进用于研究开发的测试仪器10万元以下的,可以一次性扣除,超过10万元的按照固定资产通过摊销扣除。所以12万元不可以

199、郑某2019年3月中奖9000元,领奖时发生交通费50元、食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、0

B、1800

C、1790

D、1786

正确答案:B

答案解析:领奖时发生的交通费,食宿费等由个人承担的部分,计算个人所得税时不扣除。郑某中奖收入应缴纳个人所得税=9000×20%=1800(元)。

194、除个人独资企业,合伙企业以外的其他企业为股东个人购买汽车的行为,个人适用的应税所得项目是()。

A、财产转让所得

B、劳务报酬所得

C、工资、薪金所得

D、利息、股息、红利所得

正确答案:D

答案解析:企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,其实质为企业对股东进行了红利性质的实务分配。应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

193、以下所得,应按“股息、红利所得”缴纳个人所得税的是()。

A、参加有奖销售所得赠品

B、个人兼职取得的收入

C、个人对其任职公司投资取得的股息

D、个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得

正确答案:C

答案解析:选项A,按“偶然所得”缴纳个人所得税;选项B,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D,个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法,依法扣缴其个人所得税。