182、下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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182、下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的是()。

A、教育储蓄存款利息

B、外籍个人取得搬迁费的现金补贴

C、个人取得的保险赔款

D、国家发行的金融债券利息

正确答案:B

答案解析:外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费可以享受免税。

181、某高校吴教授取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区,该项翻译收入应预扣预缴的个人所得税为()元。

A、700

B、1040

C、1280

D、1428

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000(元);捐赠贫困地区的扣除限额=16000×30%=4800(元);向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除;应预扣预缴的个人所得税=(16000-4800-6000)×20%=1040(元)。

186、下列车辆中,应缴纳车船税的是()。

A、养殖渔船

B、拖船

C、军队专用的车船

D、警用车辆

正确答案:B,学法用法助理薇Xin:《xzs9519》

答案解析:选项B,按照机动船舶税额的50%计算车船税;选项ACD享受免税。

177、下列选项中,属于个人所得税“稿酬所得”征税范围的是()。

A、记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬

B、将国外的图书翻译出版取得的报酬

C、某知名画家按客户要求进行绘画取得的报酬

D、提供著作权而取得的报酬

正确答案:B

答案解析:选项A属于“工资、薪金所得”;选项C属于“劳务报酬所得”;选项D属于“特许权使用费所得”。

165、位于河南省的某水资源开采企业,2018年5月利用取水设施直接从地下取用地下水,实际取用水量为38000立方米,对外销售水量为35000立方米。当地水资源税的税额标准为每立方米1.5元。该企业当月应缴纳资源税()元。

A、52500

B、45000

C、57000

D、0

正确答案:C

答案解析:水资源税实行从量计征。应纳税额计算公式:一般取用水应纳税额=实际取用水量×适用税额。该企业当月应缴纳资源税=38000×1.5=57000(元)。

175、下列占用耕地的行为中,免征耕地占用税的是()。

A、公立医院占用耕地

B、铁路线路占用耕地

C、农村居民在规定用地标准内新建住宅占用耕地

D、民用飞机场跑道占用耕地

正确答案:A,继续教育助理微Xin(xzs9523)

答案解析:(1)免征耕地占用税:军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地。(2)减征耕地占用税:①铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米二元的税额征收耕地占用税;②农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。

174、下列属于耕地占用税征税范围的是()。

A、占用菜地从事农业建设

B、占用花圃从事农业建设

C、占用桑园从事农业建设

D、占用鱼塘从事非农业建设

正确答案:D

答案解析:在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人,为耕地占用税的纳税人。【点评】本题考查耕地占用税的征税范围,比较简单。在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人,为耕地占用税的纳税人。耕地指种植农业作物的土地,包括菜地、园地。其中,园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业

178、杨某是某上市公司的财务经理,2018年8月获得所在公司授予的10000股本公司的认股权证,授予价为5元/股。2019年9月,杨某按照公司的规定行权,购买10000股公司的股票,当天公司股票的市场价为11元/股。2019年9月杨某应缴纳的个人所得税为()元。

A、3480

B、3100

C、5120

D、2810

正确答案:A

答案解析:应纳税额=10000×(11-5)×10%-2520=3480(元)

171、某企业2018年年初占地面积共为20000平方米,其中企业子弟学校占地3000平方米,医院占地2000平方米;企业为了扩大生产经营,7月底经批准新占用耕地15000平方米,非耕地10000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元,耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计为()元。

A、471000

B、432500

C、444750

D、448500

正确答案:B

答案解析:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他机构自用的土地明确区分,免征城镇土地使用税;纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始征收城镇土地使用税;新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2018年应纳城镇土地使用税=(20000-3000-2000)×3+10000×3×5÷12=57500(元),应纳耕地占用税=15000×25=375000(元),应纳城镇

168、村民张某原住宅占用土地面积为200平米,因为政府规划修建高速公路占用其住宅用地。2019年9月,张某经批准后占用耕地300平方米用于新建住宅,当地耕地占用税税率为25元/平方米,则张某应缴纳的耕地占用税为()元。

A、1250

B、2500

C、3750

D、7500

正确答案:A

答案解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。张某应缴纳的耕地占用税=(300-200)×25×50%=1250(元)