1028、赵某12月工资薪金所得应纳个税()元。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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1028、赵某12月工资薪金所得应纳个税()元。

A、405

B、645

C、1445

D、585

正确答案:D

答案解析:(5000+3300-3500)×20%-555=405(元)年终奖:6000÷12=500(元),适用3%的税率。6000×3%=180(元)合计=405+180=585(元)

1030、2015年赵某利息收入应缴纳个人所得税()元。

A、0

B、4360

C、4880

D、4000

正确答案:D,学习考试助手weixin(xzs9523)

答案解析:国债利息收入免征个人所得税,银行信托型理财产品利息收入暂免征收个人所得税。利息收入应纳个人所得税=20000×20%=4000(元)

1032、2015年,赵某租金收入应纳个人所得税()元。

A、2400

B、4800

C、5280

D、2640

正确答案:D

答案解析:个人出租住房,减按10%的税率征收个人所得税。不考虑其他税费:36000÷12=3000(元),每月收入不足4000,定额减800。(3000-800)×10%×12=2640(元)

1031、2015年赵某股权投资收入应纳个人所得税()元。

A、380

B、760

C、1110

D、530

正确答案:A

答案解析:由于题目没有给出股票转让时间,严格来说持股时间无法判断。就题目已知条件而言,按持股时间超过1个月但不满1年减按50%计入应纳税所得额纳税。(800+3000×1)×50%×20%=380(元)

1025、5月份杰西卡在中国境内实际工作()天。

A、8

B、9

C、10

D、11

正确答案:C

答案解析:实际工作天数=4+0.5+0.5+5=10(天)

1029、针对赵某股权转让行为,下列说法正确的是()。

A、应就其股权转让所得缴纳个人所得税14万元

B、偏低的股权转让收入可以被视为具有正当理由

C、主管税务机关应该用类比法核定股权转让收入,按规定征收个人所得税

D、赵某的女儿应就受让的股权所得于获得股权之次月15日内缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:将股权转让给其能够提供具有法律效力身份证明的配偶、父母、子女、祖父母等。视为有正当理由,主管税务机关无需核定股权转让收入。

1027、2015年杰西卡在中国境内合计应缴纳个人所得税()元。

A、100400

B、102088

C、103948

D、113928

正确答案:C

答案解析:2015年杰西卡在中国境内合计应缴纳个人所得税=7805×12+7488+2800=103948(元)

1033、企业当年应纳的企业所得税为()万元。

A、2897.65

B、2920.44

C、2087.65

D、2503.09

正确答案:D,法宣在线助手微xin[xzs9523]

答案解析:职工福利费扣除限额=280×14%=39.2(万元)<(35+20)万元。所以福利费应纳税调整=55-39.2=15.8(万元)职工教育经费扣除限额=280×2.5%=7(万元)>6万元,无需调整。职工工会经费支出扣除限额=280×2%=5.6(万元)>7万元。所以职工工会经费应纳税调整=7-5.6=1.4(万元)应缴纳的企业所得税=[16965+(1500-1414)-10-35-200+15.

1026、杰西卡取得的董事费收入应缴纳个人所得税()元。

A、2200

B、2800

C、3100

D、3360

正确答案:B

答案解析:杰西卡取得的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)

1024、2015年杰西卡取得的租赁所得应缴纳个人所得税()元。

A、7680

B、7488

C、7648

D、6840

正确答案:B

答案解析:租赁所得应缴纳个人所得税=(8000-800)×(1-20%)×20%+(8000-400)×(1-20%)×20%+8000×(1-20%)×20%×4=7488(元)