1021、钱某拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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1021、钱某拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。

A、50000

B、70000

C、90000

D、100000

正确答案:B

答案解析:应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)

1018、关于非居民企业从事国际运输业务征收管理的规定,表述正确的是()。

A、非居民企业应自有关部门批准其经营资格或运输合同、协议签订之日起20日内,向境内税务机关办理税务登记

B、非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动,不属于国际运输业务

C、货运收入是指基本运费,不包括其他任何费用

D、非居民企业以光租、干租等方式出租船舶、飞机取得的收入,不属于国际运输业务收入

正确答案:D

答案解析:选项A,非居民企业应自有关部门批准其经营资格或运输合同、协议签订之日起30日内,向境内税务机关办理税务登记;选项B,非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动,属于国际运输业务;选项C,货运收入包括基本运费以及各项附加费等。

1020、2014年钱某兼职所得应缴纳个人所得税()元。

A、5200

B、4840

C、4080

D、2160

正确答案:C

答案解析:捐赠扣除限额=(3000-800)×30%=660(元),捐赠支出500元据实扣除。应缴纳个人所得税=(3000-800-500)×20%×12=4080(元)

1014、该企业2015年应纳税所得额前允许扣除的营业外支出()万元。

A、10

B、130

C、120

D、110

正确答案:C

答案解析:捐赠扣除的限额=16965×12%=2035.8(万元),实际捐赠120万元,允许全部扣除,税务处罚10万元不能在所得税前扣除。税前允许扣除的营业外支出为120万元。

1017、关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,下列说法不正确的是()。

A、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B、股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额

C、特许权使用费所得,以收入减去转让过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

D、利息所得,以收入全额为应纳税所得额

正确答案:C

答案解析:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。

1016、2015年某居民企业取得销售收入6000万元,可扣除的成本和税金共计4000万元,1月支付120万元购买境内某上市公司股票10000股,8月份由于公司资金紧缺,以140万元将这部分股票全部转让,持有期间取得分红每股0.8元。2015年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、504.2

B、504.8

C、505

D、505.2

正确答案:D

答案解析:股票转让所得=140-120=20(万元),应确认的股息所得=10000×0.8÷10000=0.8(万元),由于股票的持有时间不足12个月,所以股息所得不符合免税的规定。应缴纳企业所得税=(6000-4000+20+0.8)×25%=505.2(万元)

1023、2015年杰西卡每月工资收入应缴纳个人所得税()元。

A、2065

B、3225

C、7805

D、8125

正确答案:C

答案解析:每月工资收入应缴纳个人所得税=(25000+15000-4800)×30%-2755=7805(元)

1022、钱某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税()元。

A、0

B、1000

C、1800

D、2800

正确答案:B,普法考试帮手微xin[xzs9523]

答案解析:特许权使用费所得抵免限额=40000×(1-20%)×20%=6400(元),境外实际缴纳8000元,不用补税。股息抵免限额=10000×20%=2000(元),境外实际缴纳1000元,补税2000-1000=1000(元)。

1019、钱某转让债券所得应缴纳个人所得税()元。

A、1880

B、1980

C、3760

D、3960

正确答案:C

答案解析:应缴纳个人所得税=[7×10000-700-(20000×5+1000)÷20000×10000]×20%=3760(元)

1015、2015年9月1日,甲企业以1000万元投资于乙企业,投资期限1年。已知该投资属于符合条件的混合性投资,按照合同规定,乙企业每个月向甲企业支付利息10万元,乙企业在投资到期时以980万元的价格赎回该投资。假定2015年银行同期同类贷款利率为8%。关于该项业务,下列说法中正确的是()。

A、甲企业2015年应确认的利息收入26.67万元

B、乙企业2015年税前应扣除的利息支出为40万元

C、甲企业2016年应确认的债务重组收益20万元

D、甲企业2016年应确认的债务重组损失20万元

正确答案:D

答案解析:甲企业2015年应确认的利息收入为40万元。乙企业2015年应税前扣除的利息支出=1000×8%÷12×4=26.67(万元)。甲企业2016年应确认的债务重组损失=1000-980=20(万元)