1010、D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为()万元-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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1010、D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为()万元。

A、20

B、21

C、9

D、7.9

正确答案:C,题库帮手薇Xin[xzs9529]

答案解析:D企业应代扣代缴企业所得税=(200+10-120)×10%=9(万元)

1005、2015年度该企业应纳税所得额为()万元。

A、553.25

B、975.30

C、574.25

D、592.25

正确答案:B

答案解析:会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元)应纳税所得额=960-40+12+1-5+10+50+30.5-50+4.8+20-8-10=975.3(万元)

1008、B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为()万元。

A、0

B、5

C、2

D、4

正确答案:C

答案解析:B企业应代扣代缴企业所得税=20×10%=2(万元)

1009、C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为()万元。

A、250

B、200

C、100

D、30

正确答案:D,小助手微Xin(xzs9529)

答案解析:C企业应代扣代缴企业所得税=(1000-700)×10%=30(万元)

1013、2015年度该企业实际会计利润()万元。

A、17965

B、16965

C、16300

D、16945

正确答案:B

答案解析:会计利润=16300+340-240+585(接受捐赠)-20(折旧)=16965(万元)

1012、2015年度企业所得税前可以扣除的销售费用()万元。(考虑上年事项)

A、2455

B、2451

C、2500

D、2545

正确答案:D

答案解析:广告费扣除限额=(50000+2000+340)×15%=7851(万元),实际发生了2370万元,允许全部扣除,上年没有扣除结转本年的广告费用45万元也可以扣除,税前可以扣除的销售费用=2500+45=2545(万元)。

1007、A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为()万元。

A、9.45

B、10

C、20

D、25

正确答案:B

答案解析:A企业应代扣代缴企业所得税=100×10%=10(万元)

1011、2015年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计()万元。(考虑加计扣除的因素)

A、1414

B、1500

C、1400

D、1514

正确答案:A

答案解析:业务招待费:(50000+2000+340)×5‰=261.7(万元),240×60%=144(万元),二者比较,纳税调整240-144=96(万元),新产品研发费用加计扣除=120×50%=60(万元)。财务费用纳税调整额=100-1000×5%=50(万元)“管理费用”和“财务费用”共计=1200-96+60+300-50=1414(万元)

1006、2015年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、277.99

B、218.19

C、183.84

D、288.84

正确答案:B

答案解析:应纳所得税额=975.3×25%-25.64=218.19(万元)

1004、下列关于调整事项的说法正确的是()。

A、非广告性质的赞助支出50万元可以据实扣除

B、处理公告污水所得可以享受减半征收企业所得税的优惠政策

C、撤回投资确认投资转让所得30万元

D、撤回投资纳税调减的金额为30万元

E、以上答案均不对

正确答案:C,普法考试帮手薇Xin:《xzs9523》

答案解析:选项A,不可以扣除;选项B,免征所得税;选项C,转让所得=100-60-10=30(万元)